manual de procedimientos de control interno

Información del documento. Además se tiene en cuenta el acuerdo No.092 del Consejo de Ministros, con fecha 4 de junio del  2002, segundo POR CUANTO de dicha resolución donde se instituye  la obligatoriedad, de que las entidades cuenten con el Manual de Normas y Procedimientos Contables Financieros, acorde a las características propias de cada entidad, como instrumento metodológico para su funcionamiento. Génesis del Control Interno. Sistemas de Información para el Economista y el Contador. De acuerdo al artículo 15° de la Ley N° 1178 Ley de Administración y Control Gubernamentales, la Unidad de Auditoria Interna, realizara actividades control interno posterior, a través de la ejecución de Larsen & Meigs. 2. El 1 de Agosto del 2009 , en sesión de la Asamblea Nacional del Poder Popular, es aprobada la Ley No.107/2009 “De la Contraloría” que define como Sistema de Control: a las acciones establecidas por la legislación especial  en  esta  materia,  que  se  diseñan  y  ejecutan por  la  administración, para asegurar la consecución de sus objetivos: proteger y conservar  el  patrimonio  contra cualquier pérdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilícito; asegurar  confiabilidad y oportunidad  en  la información que se recibe  o  se  brinda;  garantizar la eficiencia y eficacia de las operaciones económicas, mercantiles u otras similares que se realicen, de acuerdo con su objeto social o encargo estatal; cumplir con el ordenamiento jurídico; cumplir con el ordenamiento técnico establecido por los organismos rectores, para el empleo de  herramientas, equipos, instrumentos y otros medios de carácter similar, en la realización de los distintos procesos a su cargo. Se encontró adentro“Procedimiento para la evaluación del control interno contable”. ... “Manual Técnico del Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano”. 2.2.2 Contenido para cada procedimiento: 6 DE 8 NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR COBRAR Objetivos: - Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en operaciones de ventas. "F$H:R��!z��F�Qd?r9�\A&�G���rQ��h������E��]�a�4z�Bg�����E#H �*B=��0H�I��p�p�0MxJ$�D1��D, V���ĭ����KĻ�Y�dE�"E��I2���E�B�G��t�4MzN�����r!YK� ���?%_&�#���(��0J:EAi��Q�(�()ӔWT6U@���P+���!�~��m���D�e�Դ�!��h�Ӧh/��']B/����ҏӿ�?a0n�hF!��X���8����܌k�c&5S�����6�l��Ia�2c�K�M�A�!�E�#��ƒ�d�V��(�k��e���l ����}�}�C�q�9 (2005). Se encontró adentro – Página 194Este manual de procedimientos será un componente fundamental del sistema de control interno, cuyo objetivo será obtener información detallada, ordenada, ... 1696-8352, Jorge L: Pérez Gutiérrez El Manual de Procedimientos diseñado se corresponde con las características de la entidad y con su estructura organizativa, abarca a todo el personal involucrado. ¿Encontró errores en la interfaz o en los textos? Retrieved from http://www.monografias.com/trabajos59/evolucion-control-interno/evolucion-control-interno2.shtml. El Sistema de Control Interno está formado por cinco componentes interrelacionados entre sí en el marco de los principios básicos y las características generales, los cinco componentes: Ambiente de control, Gestión y prevención  de riesgos, Actividades de control, Información y comunicación, Supervisión y monitoreo. El Manual de Procedimientos es un documento del sistema de Control Interno, el cual se crea para obtener una información detallada, ordenada, sistemática e integral que contiene todas las instrucciones, responsabilidades e información sobre políticas, funciones, sistemas y La estructura de control interno consiste en disposiciones legales, políticas y procedimientos Se encontró adentro – Página 158Los sistemas de control interno se encuentran suficientemente definidos como para permitir auditorías de actuación Existen rutinas y procedimientos de ... Es un documento básico que describe la manera como se hace o se desarrolla una tarea, un proceso o una actividad. Conciliaciones Bancarias Elaboró Autorizó Viridiana Guzmán Chávez Gilberto Hazas García. Antecedentes y evolución del Control Interno. Resolución 54/2005  “Elaboración de los Manuales de Normas y Procedimientos”. Formato de evaluación del manual de procedimientos (hoja 1/2). 6.2 Contabilización Socio Líder de Auditoría Interna mihernandez@deloittemx.com Sergio Villareal Socio Líder de Auditoría Interna svillareal@deloittemx.com Sistema de control interno Nuestros servicios de “Diseño, Implementación y Evaluación a su sistema de Control Interno” le asisten en su esfuerzo de institucionalización y evaluación de la misma. Tabularmente: mediante las llamadas tablas de decisiones: su ventaja radica también en la sencillez, y su desventaja, en el desconocimiento que algunas personas tienen de la herramienta en cuestión. %���� El Manual debe servir de medio de orientación e integración al personal de nuevo ingreso, facilitar su incorporación a las unidades administrativas, permitir el desarrollo de las actividades de manera sistemática y ordenada. Instituto Mexicano de Contadores Públicos. Alcance: identifica hasta donde abarca el procedimiento, para identificar todos los involucrados en los distintos niveles  y la obligatoriedad de cumplimiento. As a result of this research work, the designed manual is a Internal Control's tool, when backing up the disposed in the Resolution No.60/11 of the General Controllership of the Republic. Manual de elaboración de documentos. Informe COSO. manual de procedimientos de control interno ... procedimientos de control interno 10. Mediante los controles incorporados, se fomenta la calidad y la iniciativa de la  delegación de poderes, se evitan gastos innecesarios y se permite una respuesta rápida ante las  circunstancias cambiantes, internas o externas. La elaboración de este tipo de manual está sujeta al desarrollo de un gran número de técnicas que intervienen en el logro de una adecuada sistematización en los ámbitos estratégico, administrativo y operativo,  por lo que se convierte en una herramienta de la dirección moderna. Ciudad de La Habana. Metodología para la actualización del manual de procesos y procedimientos. Manuales de Procedimientos y su aplicación dentro del Control Interno. Eliminan confusiones, incertidumbre y duplicidad de funciones. Objetivo: 4. 2.1.2. (Ministerio de Finanzas y Precios, 2005). Términos  y definiciones: definir los necesarios para evitar falsas interpretaciones. Se encontró adentroRevisar periódicamente los procedimientos de control establecidos para comprobar que siguen funcionando como se diseñaron, función que puede desempeñar un ... Elementos del control interno. Manual De Procesos Imagen : Los Manuales De Procedimientos Como Herramientas De Control Interno De Una Organizacion :. Tener documentado los procedimientos de Activo Fijo, como guía de orientación interna y externa, que permita conocer la operatividad, regulaciones y procedimientos necesarios, para el 6. 2.2.4 Presentación del Manual de Procedimientos Su desventaja es la dificultad de escribirlo claro, sencillo y con palabras del argot de la entidad que tiene muchas personas, por lo cual resulta muy difícil elaborarlo. entidad. Seminaristas: Paola Bravo Rivera. Diseño de un Manual de Procedimientos Administrativos. Sirven de base para el adiestramiento y la capacitación al personal de nuevo ingreso. Hacerlos útiles y agradables En los Lineamientos de la política económica del partido y la revolución, dentro del Modelo de gestión económica el lineamiento 12 expresa “la elevación de la responsabilidad y facultades hace imprescindible exigir la actuación ética de las entidades y sus jefes, así como fortalecer su sistema de control interno, para  lograr los resultados esperados en cuanto al cumplimiento de su plan con eficiencia, orden, disciplina y acatamiento absoluto de la legalidad”. EL CONTROL INTERNO Y SU RELACIÓN CON EL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS (Ministerio de Finanzas y  Precios, 2005). Los componentes, interrelacionados entre sí, en el marco de los siete principios básicos: Legalidad, Objetividad, Probidad administrativa, División de funciones, Fijación de responsabilidades, Cargo y descargo, Autocontrol y las tres características generales: Integral, Flexible, Razonable, generan una sinergia y forman un sistema integrado que responde de una manera dinámica a las circunstancias cambiantes del entorno. El objetivo del documento, es sensibilizar a los funcionarios que manejan recursos públicos, sobre la importancia del control interno en el ejercicio de sus facultades. Modificaciones realizadas: cambios introducidos que modifican su contenido y las distintas versiones que lo actualizan. Manual de Normas y Procedimientos de Auditoría. Lineamientos de la Política Económica y Social del Partido y la Revolución. de revisión: 0 Fecha de Revisión: 28/09/2018 Página:2 de 264 ÍNDICE Pág. 297/03 del Ministerio de Finanzas y Precios, se establece la definición Control Interno como un proceso integrado a las operaciones efectuado por la dirección y el resto del personal de una entidad para proporcionar una seguridad razonable al logro de sus objetivos. Que Es Un Manual / Los Manuales De Procedimientos Como Herramientas De Control Interno De Una Organizacion -. (Partido Comunista de Cuba, 2011). El Manual de Control Interno, tiene como objeto primordial servir como fuente de consulta y orientación al personal que ... Manual de Procedimientos de Operación del Proceso de C rédito . Contraloría Interna MANUAL DE PROCEDIMIENTOS FECHA DE ACTUALIZACIÓN MES 09 AÑO 2015 PÁGINA 3 ÍNDICE I. Introducción 4 II. Ejemplo de manual de control interno de una empresa. Manual de Políticas y Procedimiento de Bonilla & Asociados S.A.” 1 CONTENIDO. Auditoría. MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS AUDITORÍA INTERNA 7 Cuestionario de Control Interno: Son los cuestionarios previamente elaborados para evaluar los procedimientos que utiliza la dependencia auditada en la defi-nición de niveles administrativos y de control, incluye preguntas sobre los aspectos básicos de la organización, actividad, proceso Los Ángeles, agosto 2019 actividades de control, entendiéndose por inadecuadas actividades la falta de políticas y procedimientos contables. Retrieved from Boletín 5 de la Comisión de Prodecimientos de Auditoría. 5. El manual de procesos, también conocido como manual de procedimientos, es aquel que permite que una empresa funcione de manera correcta, . Los Manuales de Procedimientos son herramientas efec-tivas del Control Interno las cuales son guías prácticas de políticas, procedimientos, controles de segmentos específicos dentro de la organización; estos ayudan a Gráficamente, mediante diferentes tipos de diagramas de flujos de información: su ventaja es la claridad  y  simplicidad. Control interno administrativo. (MANTILLA B, 2003, pág. con El control interno beneficia a la empresa al brindar una seguridad sobre la razonabilidad de los estados financieros. Se encontró adentro – Página 158La carpeta Manual de Procedimientos Generales , que contendrá los ... Procedimiento de control interno de calidad - Procedimiento de validación de ... Control Interno: Una responsabilidad de todos los integrantes de la organización empresarial. De acuerdo con el texto Sistema de información para el Economista y el contador (Blanco Encinosa, Lázaro J, 2008) estos requisitos son: El Control Interno es un proceso llevado a cabo por el Consejo de Administración, el Comité de Administración de Riesgos, la Unidad de Riesgos y el resto del personal de la organización, diseñado para proporcionar una garantía razonable sobre el logro de objetivos relacionados con operaciones, reporte y cumplimiento. En el Marco Conceptual de esta Resolución se establecen los aspectos necesarios para la Preparación, Presentación y Publicación de los Estados Financieros. Presenta Manual de procedimientos para el manejo de control interno de los insumos medicos, elaborado por el Ministerio de Salud de Nicaragua. Asamblea Nacional del Poder Popular. 2. El control interno beneficia a la empresa al brin-dar una seguridad sobre la razonabilidad de los estados financieros. ABSTRACT The System of Internal Control at the Metropolitan University is part of the management control in the strategic and tactical le - vels. El presente manual de laboratorio esta preparando aunando la experiencia de la Unidad de Antimicrobianos del Laboratorio Nacional de Referencia en Bacteriologia Clinica, dependiente del Instituto Nacional de Laboratorio de Salud y las ... Se encontró adentro – Página 198... y la naturaleza de sus transacciones. b) Los procedimientos y principios ... y fiabilidad inicialmente esperado de los sistemas de control interno. 3 elaboracion de los manuales de procedimientos y funciones definicion de proceso un. Referencia: tiene en cuenta todos los documentos que regulan el procedimiento, es decir, las resoluciones, instrucciones, etc. n�3ܣ�k�Gݯz=��[=��=�B�0FX'�+������t���G�,�}���/���Hh8�m�W�2p[����AiA��N�#8$X�?�A�KHI�{!7�. “procedimiento de control interno contable y de reporte del informe anual de evaluaciÓn a la contadurÍa general ... procedimientos de control interno del proceso contable La entidad para implementar el Sistema de Control Interno, debe elaborar previamente un Manual de Procedimientos, donde se establezcan las actividades desarrollar por cada una de las áreas y las interrelaciones entre ellas, además de separar funciones y fijar responsabilidades a cada uno sus miembros de manera que coadyuven al cumplimiento de los objetivos organizacionales. el Número Internacional Normalizado de Contribuyen a la unificación de los criterios en la elaboración de las actividades y uniformidad en el trabajo. Resolución No 60/2011 Normas del Sistema de Control Interno- Glosario de Términos. << Retrieved from http://www.gestiopolis.com/. 2. elaboracion del ipra (informe de presunta responsabilidad administrativa) 3. solicitud de informaciÓn. Holmes, A. COCOIN Comité de Control Interno. I. INTRODUCCIÓN I.1 Concepto de Control Interno: I.2 Objetivos del Sistema de Control Interno : I.3 Características del Control Interno: II. El Viceministerio Administrativo y Financiero, desde sus orígenes ha dependido del grado de experiencia del equipo de profesionales que en su momento han tenido la responsabilidad Un sistema de control interno es valioso y efectivo cuando i) provee confianza sobre la ¿O sabes cómo mejorar StudyLib UI? Resolución No 235/2005 Normas Cubanas de Información Financiera. Se encontró adentro – Página 623.3.5 Deben tener el control interno de las políticas y procedimientos que su área ha generado . Este control incluye elaboración , aprobación ... Key words: Internal Control- Manual of Procedures- design-  tool- responsabilities, Para ver el artículo completo en formato pdf comprimido zip pulse El Sistema de Control Interno es un proceso que desarrolla un ambiente de prevención, donde se involucra a todos los miembros de la entidad; permite una gestión eficaz, con una menor incidencia de los riesgos internos y externos. ÓRGANO INTERNO DE CONTROL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL Í N D I C E I. Introducción 4 II. Manual de Procesos y Procedimientos Integrados Auditoría Interna Acrónimos SIGLAS SIGNIFICADO ASJ Asociación para una Sociedad más Justa. Se encontró adentro – Página 62... deben seguir los procedimientos establecidos para registrar, manejar y proteger el dinero según se detalla en los manuales de procedimientos. La Habana: Félix Varela. Principios de Auditoría. Delimitan las funciones y responsabilidades del personal. La precitada resolución fue derogada por la Resolución No.117/2011 de este propio Ministerio. En Cuba se trabaja arduamente en un proceso de transformaciones que favorezcan y perfeccionen el desarrollo económico y social, basado en los lineamientos aprobados por el VI Congreso del Partido, en el mes de abril de 2011, y la Asamblea Nacional del Poder Popular, en la búsqueda de mayor eficiencia, con racionalidad y aprovechamiento óptimo de los recursos, en un ambiente de orden y disciplina. P�rez Guti�rrez, J. y Lanza Gonz�lez, E.: "Manuales de procedimientos y el control interno: una necesaria interrelaci�n " en Observatorio de la Econom�a Latinoamericana, N� 201, 2014. Texto completo en http://www.eumed.net/cursecon/ecolat/cu/2014/manual-procedimiento.html La importancia del Control interno en la actualidad establece como necesidad, integrar a los procesos normales de trabajo de la entidad, acciones extendidas a todas las  actividades inherentes a la gestión, llevadas a cabo por las personas que actúan en todos los niveles, con la finalidad de proporcionar una garantía razonable para la consecución de los objetivos. El nomenclador de cuentas se ha ido actualizando en el tiempo acorde a las necesidades del país, la Resolución 426/2012  la  cual  modifica  la  sección  IV Nomenclador y Clasificadores de NCIF es la que se mantiene vigente actualmente para las empresas. aquí, Para citar este artículo puede utilizar el siguiente formato. Hoja de Autorización 9 V. Procedimientos 10 PROCEDIMIENTO DEL TITULAR DEL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL … Se encontró adentrocontrol. interno. 1. El coordinador del operativo (quien será designado por do) tendrá bajo su ... En su momento, el manual de procedimientos internos de cpc. Los Manuales de Procedimientos pueden asociarse a diferentes variantes y pueden abarcar todo lo referente a la unidad organizativa, la descripción de un área y el proceso o procedimiento específico. MANUAL DE CONTROL INTERNO PARA LAS ASOCIACIONES Y COOPERATIVAS NO FINANCIERAS DE LA ECONOMÍA POPULAR Y SOLIDARIA 1. (1994). Manual de Procedimientos control interno de la conciliación bancaria 1.0 PROPIETARIO FECHA Dirección a la que pertenece Dirección de Administración y Finanzas Nombre Unidad Conciliación bancaria OCTUBRE 2012 ORGANIZACIÓN ELABORADO POR: REVISADO POR: ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE TALCA ALVARO ROJAS PROCEDIMIENTO Y CONTROL INTERNO DE 2 1. Congreso del estado de sonora. 3. Utilizar un lenguaje sencillo, comprensible y claro. ABSTRACT The investigation that presents itself aims at elaborating a manual of pro-cedures of internal control that fulfill the established requirements and you contribute to improve the step of the commercial activity. Se hace indispensable que la administración tenga claro en qué consiste el control interno para que pueda actuar en el momento de su implantación. de control: Revisión: 0 Fecha: Julio 2018 Página: 3 de 292 Introducción Con fundamento en el artículo 19 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, referente a la elaboración, actualización y expedición de los Manuales necesarios para su Palabras clave: Control Interno, procedimientos, manuales, registro, comercialización. El Real Decreto 424/2017, de 28 de abril, por el que se regula el Régimen Jurídico del Control Interno en las Entidades del Sector Público Local, fija como objetivo la implantación de un modelo eficaz de control interno en orden a ... Su  mayor  desventaja es  que  tal  vez  algunas  personas  no estén acostumbradas a trabajar con ellos, y puede ser que al principio se le dificulte comprenderlos. Se encontró adentro – Página 248... con la temática un manual de control interno para una importante empresa i ... procedimientos que no i están incluidos orgánicamente en el actual manual ... Así como definir el orden, tiempo establecido, reglas o políticas y responsables de las actividades que serán desempeñadas. Debe estar actualizado, con todos los cambios de la realidad. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL CONTROL INTERNO PARA EL DISPONIBLE: 1. Los manuales de procedimiento son la mejor herramienta, idónea para plasmar el proceso de actividades específicas dentro de una organización en las cuales se . Retrieved from http://www.monografias.com/historia/index.shtml. Se utilizan para organizar y administrar el  funcionamiento  de  cada  una  de  las operaciones y actividades que se realizan de manera homogénea y que cada dirigente, funcionario y trabajador las conozca. Introducción Metodología para el diseño del Manual de Procedimientos 1. Se encontró adentro – Página 55El manual de procedimientos define la forma en que la organización quiere que se ... que se utilizarán para garantizar un ámbito de control interno . La combinación de estas Normas configura el contexto para un control adecuado en el seno de las instituciones. será la responsable de supervisar el cumplimiento de lo previsto en este Manual, verificar su contenido, y actualizar el contenido del mismo. Se requiere contenidos claros, precisos y concisos; incluyen la vinculación con acciones de control interno y los asientos de diario,  específicamente  para  el  área  contable. Duhat Kizatus Miguel A. Los Ángeles, agosto 2019 Propone como alternativa de solución un Manual de políticas y procedimientos basados en control interno, para controlar y evaluar el desempeño del personal de la empresa Vecova Cía. Manual de Procedimientos del Órgano Interno de Control en la Comisión Nacional para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas Código: MP-01/OIC Fecha de Emisión Original: 28/09/2018 No. Se encontró adentro – Página 396Capítulo X: Medidas de control interno • Manual de Prevención. ... al cumplimiento de la misma cuenten con procedimientos y órganos de prevención adecuados. Implementar formatos de movimientos de inventario. OBJETIVOS ESPECIFICOS: Lograr control y organización de inventarios en las bodegas y puntos de ventas de MAXIMUEBLES JC SAS. Interno del paraguay (mecip), actualmente vigente. El sistema de Control Interno está entrelazado con las actividades operativas de la entidad y existe por razones empresariales fundamentales, es más efectivo cuando los controles se  incorporan  en  la  infraestructura  de  la sociedad y forman parte de la esencia de la empresa. 3. INTRODUCCIÓN Toda organización, sea grande o pequeña requiere de control interno con el objetivo de garantizar la idoneidad de sus operaciones. MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS AUDITORÍA INTERNA 7 Cuestionario de Control Interno: Son los cuestionarios previamente elaborados para evaluar los procedimientos que utiliza la dependencia auditada en la defi-nición de niveles administrativos y de control, incluye preguntas sobre los aspectos básicos de la organización, actividad, proceso Su desarrollo en Cuba. Clasificación de … Resolución 297/2003 Definición de Control Interno sus Componentes y Normas. Se relacionan en forma ordenada las partes del procedimiento y las diferentes personas que intervienen de acuerdo con las responsabilidades. (Asamblea Nacional del Poder Popular, 2009). 2.2.3 Esquema de flujo para la temática Así como datos agrupados para . (1992). “Son documentos que registran y trasmiten, sin distorsiones, la información básica referente al funcionamiento de las unidades administrativas; Además facilitan la actuación de los elementos humanos que colaboran en la obtención de los objetivos y el desarrollo de las funciones"(Gómez, Giovanny E., 2007), Un documento que contiene, en forma ordenada y sistemática, información y/o instrucciones sobre historia, organización, política y procedimientos de una empresa, que se consideran necesarios para la menor ejecución del trabajo"(Duhat Kizatus Miguel A, 2007), En este trabajo se utiliza la definición de procedimiento del glosario de términos de las Normas del Sistema de Control Interno: “Manera específica de realizar una actividad, que debe estar contenida en documentos aprobados la cual incluye el objeto y el alcance de una actividad, qué debe hacerse y quién debe hacerlo, cuándo, dónde y cómo debe hacerse, que materiales y equipos y documentos deben utilizarse y cómo debe controlarse y registrarse” (Contraloría General de la República de Cuba, 2011b).

Técnicas Básicas De Enfermería, Oficinas Consulares De España En El Extranjero, Factores Determinantes Del Desarrollo Económico, Sensación Térmica Lima Hoy 2021, Ejemplo De Seguimiento Académico, Necesito Hablar Con Alguien Pero No Tengo Amigos, Oxycodone Acetaminophen 5 325 Mg Para Que Sirve, Se Baja El Volumen Solo Motorola, Cómo Influye La Tecnología En El Conocimiento Científico,